价内税&价外税详细介绍

本文概要

• 本文将对价内税、价外税、含税价、不含税格等概念进行介绍
• 通过三个例题让你彻底明白计算价内税、价外税、商家可得金额、消费者应付金额的具体逻辑
• 对一些常用的税率公式进行了较为详细的推导和总结

例题

你能给出详细的解答过程么？

价内税

注意: 价内税由销售者承担 --- 销售者将其直接交到税务局

常见价内税：消费税、关税

价内税 = 销售价 ✖️ 税率
此时: 含税价 = 销售价
不含税价 ＝ 含税价➖ 含税价 ✖️ 税率 = 含税价 ✖️ （1➖ 税率）
含税价 = 不含税价 ➗ （1➖税率）

价外税

注意: 价外税由消费者承担 --- 销售者会替税务局收费，然后再交给税务局（消费者可以凭借发票去税务局抵扣）

常见价外税：增值税

价外税 = 销售价 ✖️ 税率
不含税价 = 销售价 = 含税价 ➖ 价外税
=》含税价 = 不含税价 ➕ 不含税价 ✖️ 税率 = 不含税价 ✖️ （1 ➕ 税率）
=》不含税价 = 含税价 ➗ （1 + 税率）

解题

例1

某商品销售价格为1000元，该货物同时属于增值税和消费税征税范围，增值税税率为13%，消费税税率为20% 增值税为多少?消费税为多少?

画图如下：

• 解题如下

消费税（价内税） = 销售价格 ✖️ 税率 = 1000 ✖️ 20% = 200
增值税（价外税） = 销售价格 ✖️ 税率 = 1000 ✖️ 13% = 130
商家可得 = 销售价格 ➖ 价内税 = 1000 ➖ 200 = 800
消费者需付价（含税价） = 销售价 ➕ 价外税 = 1000 ➕ 130 = 1130

• 扩展一下

如果知道含税总额，以及价内税、价外税，求商家可得金额的公式如下

商家可得 = 含税价➗（1 ➕ 价外税） ✖️ （1 ➖ 价内税）

• 再扩展一下

如果知道商家可得金额，以及价内税、价外税，求消费者需付价（含税价）

含税价 = 商家可得 ➗ （1 ➖ 价内税） ✖️ （1 ➕ 价外税）

例2

某商品含税价格为5650元，增值税适用税率13%，消费税10%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元?

画图如下：

• 解题如下

含税价 = 销售价 + 价外税  = 销售价 ✖️ (1 ➕ 价外税税率)
=> 销售价 = 含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率)
=> 增值税（价外税）= 销售价 ✖️ 价外税税率  =   含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率) ✖️  价外税税率 = 5650  ➗  (1 ➕ 13%)  ✖️ 13% = 650
或
=> 增值税（价外税） = 含税价 ➖ 销售价 = 含税价 ➖ 含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率)  = 5650 ➖ 5650  ➗  (1 ➕ 13%)   =  650
=> 消费税（价内税） = 销售价 ✖️ 价内税税率 = 含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率) ✖️ 价内税税率 = 5650  ➗  (1 ➕ 13%) ✖️ 10% = 500
=> 商家可得 = 销售价 ➖ 价内税 = 含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率) ➖  含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率) ✖️ 价内税税率
=> 商家可得 = 含税价 ➗  (1 ➕ 价外税税率)  ✖️ （1➖  价内税税率）= 5650 ➗  (1 ➕ 13%)  ✖️ （1 ➖ 10%）=  4500

例3

某商品成本为5000元，成本利润率为15%，增值税适用税率13%，消费税20%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元?

• 前置知识

成本 + 成本 ✖️ 成本利润率  = 商家可得

画图如下：

• 解题如下

销售价 = 成本 ✖️ （1 ➕ 成本利润率） ➕ 价内税 = 成本 ✖️ （1 ➕ 成本利润率）➕ 销售价 ✖️ 价内税税率
=》销售价 = 成本 ✖️ （1 ➕ 成本利润率） ➗ （1 ➖ 价内税税率） =  5000 ✖️ （1 ➕ 15%） ➗ (1 ➖ 20% ) = 7187.5
=》增值税（价外税）= 销售价 ✖️ 价外税税率 = 7187.5   ✖️  13% = 934.375
=》消费税（价内税） = 销售价 ✖️ 价内税税率 =  7187.5   ✖️  20% = 1437.5
=》商家可得 =  销售价  ✖️  (1 ➖ 价内税税率) =  7187.5  ✖️ （1 ➖ 20%） =  5750
=》消费者需付 = 销售价 ✖️  (1 ➕ 价外税税率) =  7187.5  ✖️ （1 ➕ 13%）= 8121.875

公式总结